אם אתם מוציאים חשבוניות מס, השינוי הזה נוגע אליכם ישירות, וכדאי להבין אותו לפני שלקוח יתקשר לשאול למה הוא לא מצליח לקזז.
מה זה מספר הקצאה
במסגרת מודל "חשבוניות ישראל", רשות המסים מנפיקה מספר ייחודי לכל חשבונית מס שעוברת סף מסוים. המספר הזה חייב להופיע על החשבונית עצמה, והוא מתקבל לאחר שהחשבונית הופקה, דרך מערכת מקוונת של הרשות.
המטרה המוצהרת היא צמצום חשבוניות פיקטיביות — תופעה שעולה למדינה מיליארדים.
הסף — ומה שהשתנה השנה
הסף יורד בהדרגה, ובשנת 2026 הוא ירד פעמיים:
- מ־1.1.2026 — הסף עמד על 10,000 ₪
- מ־1.6.2026 — הסף ירד ל־5,000 ₪
שימו לב לנקודה שנופלים בה: הסף נמדד לפי סכום העסקה לפני מע״מ. חשבונית על 4,900 ₪ לפני מע״מ אינה חייבת במספר הקצאה — גם אם עם המע״מ היא עוברת את 5,000 ₪.
עבור בעל מקצוע זה אומר שכמעט כל עבודה שאינה קריאת שירות קטנה נכנסת עכשיו לתוך החובה. שיפוץ חדר אמבטיה, החלפת לוח חשמל, התקנת מערכת מיזוג — כולם מעל הסף.
מה קורה אם אין מספר הקצאה
החשבונית לא בטלה, והעסקה לא מתבטלת. אבל הלקוח לא יוכל לקזז את מס התשומות בגינה.
ללקוח פרטי זה לא משנה — הוא לא מקזז ממילא. אבל אם אתם עובדים מול קבלנים ראשיים, חברות ניהול, בעלי עסקים או ועדי בתים מאוגדים — זה משנה מאוד. מבחינתם, חשבונית בלי מספר הקצאה היא הוצאה שעולה להם 18% יותר.
התוצאה המעשית: לקוחות עסקיים יתחילו לדרוש את זה כתנאי לתשלום. חלקם כבר עושים את זה.
איך מקבלים מספר הקצאה
שתי דרכים:
ידנית — כניסה לאזור האישי באתר רשות המסים, הזנת פרטי החשבונית, קבלת המספר. עובד, אבל דורש פעולה נפרדת בכל חשבונית מעל הסף.
אוטומטית — רוב תוכנות הפקת החשבוניות המוכרות בישראל כבר מתממשקות למערכת ומבקשות את המספר בעצמן ברקע. אם אתם עדיין מוציאים חשבוניות בוורד או באקסל, זו הסיבה הטובה ביותר שהייתה לכם לעבור לתוכנה.
למי זה לא רלוונטי
עוסק פטור אינו מוציא חשבונית מס — הוא מוציא קבלה בלבד. לכן החובה לא חלה עליו כלל.
גם מסמכים אחרים אינם מחייבים מספר הקצאה: חשבונית זיכוי, חשבונית עצמית, ומסמכי פרופורמה. שימו לב — הצעת מחיר אינה חשבונית ואינה דורשת דבר. היא מסמך מסחרי, לא מסמך מס.
ובהזדמנות זו — שתי תקרות ששווה להכיר
שני מספרים שהתעדכנו ב־2026 ורלוונטיים לעסקים קטנים:
תקרת עוסק פטור: 122,833 ₪ מחזור שנתי (לעומת 120,000 ₪ ב־2025). מדובר במחזור עסקאות — לא ברווח. אם עברתם את התקרה ולא עברתם לעוסק מורשה בזמן, תשלמו את המע״מ מכיסכם בלי יכולת לגבות אותו מהלקוח בדיעבד.
מסלול "עסק זעיר" — מי שמחזורו אינו עולה על אותה תקרה יכול לנכות אוטומטית 30% מהמחזור כהוצאות, בלי להציג קבלות. זה נוח, אבל לא תמיד משתלם: אם ההוצאות האמיתיות שלכם גבוהות מ־30% מהמחזור — וזה נפוץ אצל בעלי מקצוע שקונים חומרים — עדיף המסלול הרגיל. שווה בדיקה מול רואה חשבון.
מה כדאי לעשות עכשיו
- בדקו שהתוכנה שלכם ערוכה. אם היא לא מבקשת מספר הקצאה אוטומטית, בררו מתי תעשה זאת.
- הסדירו הרשאות מראש. בחברות עם יותר מבעל מניות אחד לפעמים נדרש אימות בעלות מול רשות המסים. עדיף לגלות את זה עכשיו ולא בזמן שלקוח מחכה לחשבונית.
- בדקו גם את הצד השני. אם אתם מקבלים חשבוניות מספקים ומקבלני משנה מעל הסף — ודאו שיש להן מספר הקצאה תקין. אחרת אתם אלה שלא יקזזו.
הבהרה חשובה
המידע במאמר זה הוא מידע כללי בלבד, נועד להרחבת ידע, ואינו מהווה ייעוץ משפטי, ייעוץ מס, ייעוץ חשבונאי, ייעוץ עסקי או ייעוץ מקצועי מכל סוג שהוא. אין באמור תחליף לייעוץ פרטני המותאם לנסיבות שלכם.
הספים, התקרות והמועדים המפורטים במאמר מבוססים על פרסומים גלויים ועשויים להשתנות. אין להסתמך עליהם לצורך דיווח לרשויות המס — יש לאמת מול אתר רשות המסים או רואה חשבון לפני כל דיווח או הפקת מסמך.
חוקים, תקנות, שיעורי מס וסכומי תקרה משתנים מעת לעת, והחלתם תלויה בנסיבות הספציפיות של כל מקרה. ייתכן שמידע שהיה נכון במועד הפרסום כבר אינו עדכני. באחריות הקורא לאמת כל נתון מול המקור הרשמי ולהיוועץ באיש מקצוע מוסמך — עורך דין, רואה חשבון או יועץ מס — לפני קבלת כל החלטה.
שקוף+ ומפעיליו אינם אחראים לכל נזק, ישיר או עקיף, שייגרם כתוצאה מהסתמכות על המידע במאמר זה. השימוש במידע הוא באחריות הקורא בלבד.
עודכן לאחרונה: אוגוסט 2026